有限责任公司(LLC)所有者如何拿到收入

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作为一名LLC所有者，你如何合法地从公司获取收入？这是一个核心问题。有限责任公司在中国经济中扮演着至关重要的角色，其投资规模十分庞大。

注意：上表数据显示的投资额约合2.9万亿美元。然而，尽管“LLC”一词源于国外，但你不能简单地将国外的“所有者提款”模式套用在中国。中国的公司是独立的法人实体，其税务规则与美国等地的“穿透实体”有着本质区别。

核心要点

• 中国的有限责任公司与美国的LLC不同，它是一个独立的法人，不能直接“所有者提款”。
• 作为中国有限责任公司的所有者，你可以通过领取工资或获取分红两种合法方式获得收入。
• 领取工资需要缴纳个人所得税和“五险一金”，分红则需先交企业所得税，再交20%的个人所得税。
• “低工资 + 年终分红”的组合策略，可以帮助你平衡社会保障和降低整体税负。
• 你必须严格区分公司资金和个人财产，避免“公款私用”和虚开发票等违法行为。

概念澄清：中国“有限责任公司” vs 美国“LLC”

在你学习如何从公司拿钱之前，你必须先弄清楚一个关键概念。虽然中文里我们常说“有限责任公司”，它听起来和美国的“LLC” (Limited Liability Company)很像，但两者在税务上有着天壤之别。混淆它们会让你陷入严重的法律和税务风险。

税务实体的根本区别

中美两国对公司身份的认定完全不同，这直接决定了你的收入方式。

• 美国LLC：穿透实体 (Pass-through Entity) 在美国，LLC通常被视为“穿透实体”。这意味着公司本身不缴纳所得税。公司的利润会直接“穿透”到所有者个人名下，由所有者在个人层面申报并缴纳个人所得税。
• 中国有限责任公司：独立法人实体 (Legal Person) 在中国，有限责任公司是一个完全独立的“法人”。它拥有自己的财产，独立承担法律责任。因此，公司产生的利润必须首先缴纳企业所得税。中国的标准企业所得税率为25%，尽管国家为鼓励特定行业或小型微利企业设置了较低的优惠税率。只有在缴纳完企业所得税后，剩下的税后利润才有可能分配给股东。

为何在中国不能“所有者提款”

基于上述区别，一个重要的结论浮出水面：美国LLC常见的“所有者提款” (Owner’s Draw) 模式在中国是行不通的。

重要提示：公司的钱不是你的钱。在中国，公司的资产和股东的个人资产是严格分开的。你作为所有者，不能随意将公司银行账户里的钱转到自己的私人账户。这种行为不叫“提款”，而是被视为“公款私用”或“股东借款”，会带来严重的法律后果。

本文的讨论范围

既然你无法直接从公司“提款”，那么正确的做法是什么？

本文接下来的内容将完全基于中国的法律和税务框架，为你详细解析两种合法合规的收入方式：领取工资和获取分红。我们将探讨这两种方式的具体操作流程、税负差异以及如何做出最适合你的选择。

LLC所有者获取收入的两种合法途径

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既然你不能像在美国那样直接从公司“提款”，那么在中国，你该如何合法地将公司利润放进自己的口袋呢？作为LLC所有者，你有两种清晰、合规的路径可以选择。

方式一：领取工资薪金

如果LLC所有者同时在公司担任具体职务并参与日常管理（例如担任总经理或技术总监），你可以像其他员工一样，从公司领取工资。

操作流程非常直接：

1. 你与公司签订正式的《劳动合同》。
2. 公司每月向你发放固定的工资。
3. 公司为你代扣代缴个人所得税。

这笔工资对公司而言是管理费用，可以在计算企业所得税前扣除，从而降低公司的税负。但同时，你个人需要为这笔薪金收入缴纳个人所得税。

重要提醒：作为公司的正式员工，你和公司都必须依法缴纳社会保险和住房公积金（“五险一金”）。这是一项强制性义务。不同城市的缴费比例有所不同。

以下是中国两个主要城市上海和北京的社保及公积金缴费比例参考：

*取决于公司行业类型。

方式二：获取股东分红

分红是LLC所有者获取收入的另一种核心方式。这种方式不要求你在公司任职，你仅凭股东身份即可获得。

分红来源于公司的税后净利润。整个过程遵循严格的法律步骤：

• 公司首先需要依据其利润总额，缴纳25%（或符合优惠政策的税率）的企业所得税。
• 在弥补完过往亏损和提取法定公积金后，剩余的利润才能用于分配。
• 公司必须召开股东会，形成书面的分红决议。
• 最后，公司根据决议将税后利润按持股比例分配给你。

你需要注意的是，这笔分红收入并非免税。根据中国税法，个人股东从公司获得的股息、红利收入，需要缴纳20%的个人所得税。

工资与分红：如何选择？

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你已经了解了领取工资和获取分红这两种合法途径。现在，你面临一个更实际的问题：哪种方式更适合你？这个选择没有绝对的对错，它取决于你的公司利润、个人需求以及你对税负和操作流程的偏好。

税负成本对比

税负是决定你最终到手金额的关键因素。工资和分红的计税方式完全不同，这导致了巨大的差异。

• 工资薪金：你的工资收入需要缴纳个人所得税。中国的个人综合所得税采用七级超额累进税率，税率从3%到45%不等。这意味着你的收入越高，适用的税率也越高。
• 股东分红：分红收入的税率是固定的。你需要为你获得的每一笔分红缴纳20%的个人所得税。

为了让你更直观地理解，我们来看一个具体的案例。

案例分析：100万利润，两种路径的最终收益

假设你的公司今年产生了100万元人民币的税前利润，并且符合小微企业的税收优惠政策。我们来计算一下，如果这100万全部作为工资发给你，或者全部作为分红，你最终能拿到多少钱。

前提条件：

• 公司税前利润：100万元
• 公司适用小微企业税收优惠：年应纳税所得额不超过100万元的部分，实际企业所得税率为5%。
• 为简化计算，我们暂时忽略社保、公积金及个人所得税的专项附加扣除。

从这个简化的案例中你可以看到，当利润较高时，单纯发放高额工资的税负成本可能更高。分红路径虽然要先交企业所得税，但最终的综合税负可能更低。

操作流程对比

除了税负，操作的便捷性也是你需要考虑的因素。

• 领取工资：
  • 优点：流程固定，操作简单。一旦签订劳动合同并设定好工资，公司每月按时发放并代扣代缴税款即可。收入稳定可预期。
  • 缺点：必须依法缴纳社保和公积金，这会增加公司和你个人的现金流压力。
• 获取分红：
  • 优点：灵活性高。你可以根据公司的盈利情况和资金状况，决定何时分红、分红多少。
  • 缺点：流程相对复杂。每次分红都需要履行法定程序，包括计算税后利润、召开股东会、形成书面决议等，不能随意进行。

组合策略建议

既然两种方式各有优劣，你是否可以结合使用呢？答案是肯定的。在实践中，许多公司所有者会采用一种组合策略来优化整体收益。

推荐策略：低工资 + 年终分红

这是一种非常常见的优化模式。具体操作如下：

1. 设定一份合理的“低工资”：你给自己设定一份相对较低但合理的月薪。这份工资应足够覆盖你的日常开销，并满足当地社保的最低缴费基数要求。这样，你既能享受到社保带来的基本保障，又可以避免高额工资带来的高累进税率。
2. 进行年终或定期分红：在会计年度结束后，公司对全年利润进行核算。在缴纳企业所得税和提取法定公积金后，将大部分利润通过股东分红的形式分配给你。

这种组合策略的优势在于：

• 平衡保障与税负：通过领取工资，你获得了社保和公积金等社会保障。
• 降低综合税率：将大部分收入通过20%固定税率的分红获取，避免了工资薪金高达45%的最高累进税率，从而有效降低了整体的税负。

在执行“低工资 + 年终分红”时，很多企业主还会遇到一个现实问题：分红或工资入账后，如何在境内外账户之间合规、安全地调配资金，并控制换汇成本。为减少在不同工具之间切换的复杂度，可以考虑将“汇率评估—换汇—跨境汇款”放到同一条操作链路中完成。

例如，先用 BiyaPay 官网 的 汇率查询与对比工具 评估实时价格与潜在成本，再通过 汇款服务 将已纳税后的股东分红或工资依法转至本人名下指定账户（如境外学习、家庭支出或投资账户）。

BiyaPay 的定位是多资产交易钱包，覆盖跨境支付、投资与资金管理等场景，支持多种法币与数字资产的自由兑换；在分红季节或年度奖金发放时，这种一体化工具能降低对公/对私资金流转的摩擦，减少由多系统切换引发的差错率。同时，BiyaPay 在多地合规运营（如持有美国 MSB 与新西兰 FSP 等资质），对需要长期、稳定进行跨境资金安排的股东而言，有助于在合规框架内提升执行确定性。

若你首次配置该流程，可先在官网创建账户并熟悉操作路径（注册），再结合公司财税顾问的建议，明确分红决议文件、完税凭证与收款人合规材料的留存要求，避免在税务复核或银行尽调阶段重复提交资料。

选择最适合你的方案，需要你综合考虑公司的盈利能力、你个人的现金流需求以及对社会保障的依赖程度。

必须警惕的法律与税务红线

你已经了解了获取收入的合法途径，但同样重要的是，你必须清楚哪些行为是绝对禁止的。中国的法律和税务系统对公司财务的监管日益严格。任何试图绕过规则的行为都可能让你和你的公司陷入巨大的风险之中。

风险一：公款私用

你必须牢记一个基本原则：公司的钱不等于你的个人财产。你不能随意将公司银行账户的资金转到自己的私人账户。这种行为在法律上被视为“公款私用”，性质非常严重。

根据中国法律，这类行为可能构成挪用或欺诈。

• 挪用定义：指将你受托管理的公司资金用于个人用途。
• 欺诈定义：指为了个人利益而欺骗公司的行为。
• 潜在后果：一旦被查实，你可能面临监禁、高额罚款，甚至公司资产被没收或营业执照被吊销。

风险二：股东借款

“我只是从公司借点钱周转一下，之后会还的。” 这种想法非常危险。虽然短期、有合理理由并履行了正规手续的股东借款是允许的，但长期不还的“借款”是税务机关重点关注的对象。

税务警示：如果一笔股东借款在一个纳税年度结束时仍未归还，并且你之后也没有用于公司经营，税务机关有权将其视同为你个人获得的分红。这意味着你需要为此补缴20%的个人所得税及相应的滞纳金。

风险三：虚开发票报销

用虚假发票或与经营无关的发票来报销，以此套取公司资金，是绝对的红线。这不仅是税务违法，更可能触犯刑法。

在中国，利用虚开发票骗取税款的后果极其严重。

• 如果虚开金额超过约13,857美元，就可能被追究刑事责任。
• 刑事处罚包括对公司处以罚款，而你作为直接责任人，可能面临监禁。

不要抱有侥幸心理。中国的“金税四期”系统是一个强大的税务监管工具。它通过大数据和人工智能，实现了税务、银行等信息的全面联网。这个系统能够轻松识别异常交易和不合理的费用报销，让虚开发票的行为无处遁形。

你必须记住，本文所有结论都基于中国的法律环境。中国的有限责任公司与国外的LLC在法律责任和股东保护上存在根本差异，切勿混淆概念。

在中国，LLC所有者获取收入的合法途径只有两种：领取工资和获取分红。你必须确保操作合规，例如签订劳动合同、召开股东会形成有效的分红决议，并依法纳税。

建议你根据公司的实际经营状况和个人需求，选择最优方案。必要时，请寻求专业财税顾问的帮助，确保每一步都合法合规。

FAQ

我可以不分红，把利润一直留在公司吗？

你可以选择将利润留在公司用于再投资。这样做可以暂时避免缴纳20%的个人所得税。但请注意，这笔钱未来分配给你时，你仍然需要依法纳税。

如果公司只有我一个股东，还需要开股东会吗？

是的，程序上仍然需要。即使你是一人有限责任公司，也需要形成书面的股东决定，并签字盖章。这是确保分红决策合法、合规的重要文件，必须妥善保管。

我应该在什么时候选择分红，什么时候选择工资？

当公司利润不高时，领取工资可能更简单。当公司利润较高时，“低工资+年终分红”的组合策略通常能更好地平衡社保需求和整体税负，是更优的选择。

我可以用公司的钱支付个人账单吗？

绝对不可以。这属于典型的“公款私用”，是严重的违法行为。你必须严格区分公司资金和个人财产。所有个人开销都应使用你从公司合法获取的税后收入来支付。